Податкова бачить рахунки: що має знати кожен українець за кордоном

Як уникнути подвійного оподаткування і не отримати штрафи

Українці за кордоном мають платити податки і не тільки в бюджет тої країни, у якій перебувають. Проте в України та інших країн є договори, які допомагають уникнути подвійного оподаткування.

Що потрібно знати:

• Податкове резидентство визначає, де і з яких доходів платити податки
• Нерезиденти платять податки лише з доходів з українських джерел
• CRS передбачає автоматичний обмін даними про рахунки за кордоном
• Іноземні доходи декларуються у гривні за курсом НБУ

Діна Дрижакова, адвокат та керівник ЮК "Prima Leader Group", пояснила "Телеграфу" ключові правила оподаткування для українців, які живуть або працюють за кордоном. Зауважимо — є спеціальні механізми фінансової прозорості, які не дають приховати закордонні доходи.

Якщо живеш за кордоном — чи потрібно платити податки в Україні

За словами юристки, визначальним для оподаткування є не громадянство, а податкове резидентство. Якщо людина є податковим резидентом України — має декларувати доходи отримані і в Україні, і за кордоном та платити з них податки. Якщо ж людина не є резидентом — податки платити все одно потрібно, але не з усіх прибутків.

Водночас навіть проживання за кордоном понад 183 дні не гарантує втрату резидентства. Україна може вважати людину резидентом, якщо:

• в неї залишається житло, сім’я, бізнес в країні
• має постійне місце проживання в країні
• зареєстрована як суб'єкт підприємницької діяльності в Україні.

Які податки потрібно сплачувати

Для резидентів України, які отримують доходи за кордоном, наприклад зарплату, діють такі ставки:

• податок на доходи фізичних осіб — 18%
• військовий збір — 5% (для доходів із 2025 року).

Водночас соціальна допомога від іноземних держав або благодійних організацій не оподатковується.

Як уникнути подвійного оподаткування

Коли і Україна, і країна в якій живе людина одночасно вважають її своїм податковим резидентом може виникнути ситуація, коли податки хочуть отримати двічі. Україна має угоди про уникнення подвійного оподаткування з понад 70 країнами. Вони дозволяють зарахувати податки, сплачені за кордоном, у рахунок українських. "Наприклад, ви заробили гроші в Польщі та сплатили там 15% податку. В Україні ви маєте сплатити 18% ПДФО. Завдяки конвенції, ви доплачуєте в український бюджет лише різницю — 3%", — пояснює Дрижакова. Проте важливо пам'ятати — військовий збір (5%) зазвичай не підпадає під дію цих конвенцій і сплачується повністю.

Як пояснила юристка, аби уникнути подвійного оподаткування потрібно отримати від податкової в країні де платите податки довідку про сплачені кошти, вона має бути легалізована та апостильована. Подаючи річну декларацію в Україні, ці суми вказують в документі.

Одна є нюанс для фізичних осіб-підприємців. Деякі ситуації можуть вимагати звернення до місцевого юриста.

CRS: податкова бачить рахунки за кордоном

З 2024-2025 рр., Україна долучилась до системи автоматичного обміну фінансовою інформацією CRS (Common Reporting Standard). Це означає, що іноземні банки передають дані про рахунки українських резидентів до податкової служби — зокрема про залишки коштів, відсотки та інвестиційні доходи, пояснює юристка.

Як задекларувати іноземні доходи

Нагадаємо, наразі триває кампанія з подання податкових декларацій. Зробити це потрібно до 1 травня — за рік, який йде перед поточним.

Юристка нагадала, що робити це потрібно через електронний кабінет платника за допомогою електронного підпису (КЕП) або "Дія.Підпису". У декларації зазначаються доходи, майно та активи, а іноземні доходи перераховуються у гривню за курсом НБУ на дату отримання.

Раніше "Телеграф" розповідав, що в Україні стане більше податків. Зокрема, оподатковуватимуться доходи із сервісів доставки тощо.